Cada vez que pagas sueldos en tu empresa, debes descontar y pagar cotizaciones previsionales a las AFP y fonasa/isapre. Entender exactamente cuánto corresponde a cada parte — trabajador y empleador — es clave para liquidar sueldos correctamente y evitar multas.
¿Qué son las cotizaciones previsionales?
Las cotizaciones previsionales son los aportes obligatorios al sistema de pensiones (AFP) y salud (Fonasa/Isapre) que se descuentan mensualmente del sueldo del trabajador y, en algunos casos, son de cargo del empleador.
Cotizaciones del trabajador (descuentos del sueldo)
- AFP (pensión obligatoria): Entre 10,58% y 11,44% del sueldo imponible, según la AFP. Promedio: ~11%
- Seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS): Lo paga el empleador (ver abajo)
- Salud (Fonasa o Isapre): 7% del sueldo imponible (tope: 7% de 80 UF)
- Seguro de cesantía: 0,6% del sueldo imponible
Total descuentos del trabajador: aproximadamente 18-19% del sueldo imponible
Cotizaciones de cargo del empleador
- Seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS): Varía por AFP. Promedio 2025: ~1,49% del sueldo imponible
- Seguro de cesantía: 2,4% del sueldo imponible
- Seguro de accidentes del trabajo (ACHS, IST, Mutual): Tasa básica 0,93%, puede aumentar según riesgo de la actividad
Total cotizaciones de cargo del empleador: aproximadamente 4,8-5,5% adicional sobre el sueldo imponible
Ejemplo práctico: costo real de un trabajador
Si contratas a alguien con un sueldo bruto de $800.000:
- Sueldo bruto: $800.000
- AFP (~11%): -$88.000 (descuento del trabajador)
- Salud (7%): -$56.000 (descuento del trabajador)
- Cesantía trabajador (0,6%): -$4.800
- Sueldo líquido aprox: $651.200
- SIS empleador (~1,49%): $11.920
- Cesantía empleador (2,4%): $19.200
- Seguro accidentes (0,93%): $7.440
- Costo total empresa: ~$838.560
Es decir, el costo real de un trabajador con $800.000 de sueldo bruto para la empresa es aproximadamente un 5% adicional sobre el sueldo pactado.
¿Cuál es el tope imponible?
Las cotizaciones previsionales (AFP y salud) se aplican solo hasta el tope imponible, que equivale a 80 UF mensuales (~$3.200.000 aprox en 2025). Por encima de ese monto, no se descuentan cotizaciones.
¿Cuándo se pagan las cotizaciones?
Las cotizaciones previsionales deben pagarse hasta el día 10 del mes siguiente al pago del sueldo. El no pago oportuno es una infracción grave que puede derivar en:
- Multas de la Superintendencia de Pensiones
- Demandas laborales por parte del trabajador
- Intereses y reajustes sobre las cotizaciones atrasadas
- Responsabilidad penal del empleador en casos graves
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